Cyfryzacja polskich podatków wchodzi właśnie na najgłębszy poziom. Od roku obrotowego, który rozpoczął się po 31 grudnia 2024 r. podatnicy CIT – najpierw ci najwięksi – muszą prowadzić księgi tak, aby na koniec roku wygenerować dwa pliki XML – JPK_KR_PD (pełne zapisy księgowe) oraz JPK_ST_KR (ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych). W kolejnych latach obowiązek ten obejmie wszystkich pozostałych prowadzących księgi rachunkowe.
JPK_KR_PD to nowy typ Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK), który rozszerza funkcjonalność JPK_KR o dane dotyczące rozliczenia podatku dochodowego (PD).
To już nie prosty rejestr VAT, lecz dokładny wyciąg całej rachunkowości przedsiębiorstwa – z planem kont opisanym według słownika Ministerstwa Finansów, z różnicami bilansowo-podatkowymi i historią każdego środka trwałego.
Plik będzie prezentował dane zawarte w księdze głównej, pomocniczych oraz zestawień sald i obrotów, ujętych w sposób zgodny z ustawą o rachunkowości i przepisami podatkowymi.
To ogromna rewolucja dla przedsiębiorstw, a jeszcze większa dla biur rachunkowych.
Kogo obejmą nowe struktury JPK?
Struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR będą obowiązywały od:
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych/od osób fizycznych prowadzący księgi rachunkowe są zobowiązani przesyłać JPK_KR_PD
właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, po raz pierwszy za rok podatkowy, rozpoczynający się po dniu:
1) 31 grudnia 2024 r. – w przypadku:
a) podatkowych grup kapitałowych,
b) podatników i spółek niebędących osobami prawnymi, u których wartość przychodu
uzyskanego w poprzednim roku podatkowym lub obrotowym (odpowiednio)
przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro
ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym poprzedniego
odpowiednio roku podatkowego albo roku obrotowego;
2) 31 grudnia 2025 r. – w przypadku podatników i spółek niebędących osobami prawnymi,
obowiązanych do przesyłania ewidencji JPK_VAT, o której mowa w ustawie VAT
3) 31 grudnia 2026 r. – w przypadku pozostałych podatników i spółek niebędących osobami
prawnymi.
Terminy przesłania nowych plików JPK:
Plik należy przesłać w terminie do dnia upływu terminu złożenia zeznania/deklaracji za dany rok podatkowy (odpowiednio do 31 marca lub 30 kwietnia)
Jakie dane MF chce zobaczyć?
Największą zmianą jest obowiązek otagowania każdego konta księgowego jednym z ponad 30 znaczników JPK (np. PrzychodyEwidencyjne, KosztyUzyskania, RozliczeniaMiędzyokresowe, ŚrodkiTrwałe). Bez poprawnego znacznika plik nie przejdzie walidacji. Na poziomie dekretu pojawiają się nowe obowiązkowe pola: rodzaj dowodu księgowego, kwota operacji gospodarczej czy, w przyszłości, numer KSeF. W pliku JPK_ST_KR MF wymaga pełnego „życiorysu” każdego składnika majątku: daty przyjęcia, metody i częstotliwości amortyzacji, stawki podatkowej, przyczyny likwidacji bądź ulepszenia.
Comarch ERP Optima
W wersji 2025.0.1 wprowadzono zmiany w programie Comarch ERP Optima tak, aby na koniec okresu obrachunkowego można było sporządzić poprawne pliki JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR. Wprowadzono możliwość opisania kont księgowych, dodano nowe pola na formularzu zapisu księgowego oraz zmodyfikowano formularz okresu obrachunkowego, na którym można określić Typ Zestawienia Obrotów i Sald dla danej firmy.
Jeśli Ciebie lub Twoich klientów dotyczy termin 1 stycznia 2026 r. to pierwsze pliki JPK_KR_PD wyślesz w marcu/kwietniu 2027 r. – ale wszystkie konta i dokumenty muszą być opisane poprawnie już od 1 stycznia 2026!
Czy Twój system księgowy został dostosowany do nadchodzących obowiązków?
Czy potrafisz przygotować program Comarch ERP Optima do wymagań ustawodawcy?
Skontaktuj się z konsultantami NETRIX ICE – wspólnie przygotujmy Twoje biuro na nowy obowiązek JPK.